図解 酒税（令和7年版）（大蔵財務協会 刊）

本書のポイント

• 初学者向けに視覚情報を多用し、重要概念を段階的に習得できる設計
• 令和5年10月の税率改正・発泡酒等の定義改正を反映
• 免許、課税標準・税率、免除・控除、申告・納付まで実務の流れを通貫で整理
• 「酒蔵ツーリズム免税制度」など近年のトピックも押さえ、窓口・現場対応に応用しやすい
• 付録で様式確認まで完結。チェックリスト的に使える構成

想定読者・用途

• 税務部門・経理部門で酒類を扱う企業担当者
• 酒類製造・販売事業者の管理・法務・営業担当
• 税理士試験の酒税法科目の初学者〜中級者
• 行政手続や表示実務の基礎を短期間で把握したい方

学べること／得られること（アウトカム）

• 酒類の定義・種類・品目の体系理解
• 納税義務の成立事由（製造場移出／保税地域引取り 等）の把握
• 課税標準と基本税率・特別税率の判定プロセスの理解
• 中小酒類製造者向け特例、低アルコール分・沖特法の軽減規定の要点整理
• 未納税移出・未納税引取・輸出免税・外航船等免税の適用要件と手続の俯瞰
• 月例申告・都度申告など申告・納付の実務手順の確認
• 表示基準（清酒／果実酒等／GI／未成年飲酒防止表示 ほか）の要点
• 酒類販売管理者制度の概要理解と現場運用のヒント

本書の構成ハイライト（目次の要約）

• 第1章 総則・課税物件：酒税の性格・法の特色から、酒類の定義・種類・品目まで基礎を網羅。
• 第2章 納税義務の成立：製造場からの移出、保税地域からの引取り、違反時の成立、非課税の整理。
• 第3章 免許：製造・販売・酒母等の各免許の制度、申請〜審査、拒否要件、承継・取消まで。
• 第4章 課税標準・税率：適用税率の判定、基本税率・特別税率、令和5年10月以降の一覧と特例。
• 第5章 免除・控除：未納税移出・引取、輸出免税、酒蔵ツーリズム免税、戻入れ・移入酒類・被災酒類の控除。
• 第6章 申告・納付：月例・都度申告、還付、賦課決定、納期限延長、担保・差押え。
• 第7章 禁止事項・義務：みなし製造の禁止、記帳・届出・申告・承認の各義務、職員の権限等。
• 第8章 罰則：無免許製造、ほ脱、秩序犯の枠組み。
• 第9章 表示：品目等の表示義務と各種表示基準の要点。
• 第10章 酒類販売管理者：制度の概説。
• 付録：改正履歴、平成29年度改正概要、様式編の追加。