書籍詳細情報
📝 書籍概要
実務担当者のための移転価格税制解説書。重要論点を深掘りし、現実的な対応策を提示！
『月刊国際税務』の人気連載をもとに、移転価格税制の“つまずきやすい”論点を現実的に解きほぐす一冊。国税庁の見解を特定し、その根拠と参照先を丁寧に示す方針で、寄附金課税との区別、TNMMの選定・適用、無形資産や役務対価、文書化制度、親子間契約書までを要点集中で深掘り。理想像の提示にとどまらず、多くの日系多国籍企業が実行可能な対応策に焦点を当てています。実務の疑問を、一次情報に当たりながら解消したい方に。
AI書籍分析
本書のポイント
- 国税庁の見解を論点ごとに特定し、根拠の所在を明示
- 概説ではなく“重要論点の深掘り”に絞った構成
- 誤解されがちなテーマを具体例ベースで丁寧に叙述
- リソース制約を前提にした、現実的で効果的な対応策を提示
- 寄附金課税との区別、最適方法の選定、TNMMの運用を立体的に理解
- 無形資産（DEMPE含む）、役務提供対価、文書化、ポリシー、契約書までを一気通貫で把握
想定読者・用途
- 企業の移転価格担当、タックスロイヤー／税務アドバイザー
- 国際税務の社内教育・新人研修の教材
- 調査対応・方針策定・社内規程整備の実務リファレンス
- 文書化や親子間契約整備のチェックリスト代わり
学べること／得られること（アウトカム）
- 移転価格課税と寄附金課税の境界線の理解と留意点
- 独立企業間価格の「最適方法」の選定基準とTNMMの特徴・適用手順
- ピンポイント／レンジ、単年度／複数年度検証の使い分け
- 企業グループ内役務提供対価の考え方と当局対応の視点
- 無形資産（定義・DEMPE・対価）の実務留意点
- 文書化制度・移転価格ポリシー・親子間契約書の実務的位置付けと整備の勘所
- 調査動向を踏まえた、現実的で再現性のある対応プラン
本書の構成ハイライト（目次の要約）
- 問題意識の共有：素朴な疑問が生まれる背景を整理し、全体像を俯瞰。
- 寄附金課税との区別：関連規定・裁判例等を踏まえ、当局見解と納税者の留意点を提示。
- 最適方法の選定とTNMM：算定方法の比較、TNMMの種類・特徴・適用例を掘り下げ。
- 検証のレンジと期間：ピンポイントかレンジか、単年度か複数年度かを局面別に検討。
- 役務提供対価：指針の変遷と当局対応、納税者の実務を整理。
- 無形資産：改正の背景、定義、DEMPEと対価、日系企業の留意点を解説。
- 文書化制度：制度の目的・概要と実務の留意点をコンパクトに。
- ポリシーと契約書：移転価格ポリシーの位置付けと、親子間契約書のメリット・整備手順・類型別検討。
- 総合的対応：調査動向と納税者の検証を踏まえ、実行しやすい提案で締めくくり。